这是盈余公积职工奖励及福利基金的抵销职工奖励及福利基金，按照书本的作就是根据我国相关法律的规定，子公司是要计提盈余公积的借利润分配提取盈余公积 贷盈余公积 意思就是将子公司的盈余公积作为母公司的。
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楼上是对的，从净利润中提取奖励基金，从字面上就能看出，职工奖励及福利基金你需要减少利润来增加福利啊，而该福利费只是计提而已，尚未发生，所以贷方为应付，故借未分配利润明细科目看你自己的设置了贷应付职工薪酬。
根据相关规定，职工奖励及福利基金具有特定的使用范围这个基金设立的初衷是为了满足员工的福利需求，因此，它的资金是专款专用的，不能随意将其中的资金转回至公司的未分配利润账户换句话说，这笔基金的使用是定向且封闭的，主要用于提升员工的工作生活质量，包括但不限于奖金补贴节日福利等任何试图。
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奖金是构成工资总额的组成部分，应该计入养老保险缴费基数。
储备基金主要用于垫补企业的亏损企业发展基金主要用于扩大生产经营，经原审批机构批准，也可转作投资者增资职工奖励及福利基金用于职工非经常性奖励补贴购建和修缮职工住房等集体福利。
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税后利润提取的职工奖励及福利是外企提取的职工奖励及福利基金根据中华人民共和国外商投资企业会计制度第五十七条职工奖励及福利基金应当用于企业职工的非经常性奖励或者各项集体福利，其中形成的房屋设施等资产，不得作为企业的财产根据财会20025号，企业当期发生的福利费，先冲减“应付福利费”。
